Chaque trimestre, les indépendants et sociétés ont la possibilité d’effectuer des versements anticipés d’impôt. Cette formalité a pris plus d’importance en 2018, avec la hausse des taux de majoration. Ceux-ci sont à présents multipliés par 3 pour les sociétés, comme l’explique Sofie Claeys, Product Manager Professional Credits chez BNP Paribas Fortis.

Le Service Public Fédéral des Finances pousse les contribuables à payer leurs impôts de manière anticipée, en appliquant une pénalité en cas d’insuffisance ou d’absence de versements anticipés : il s’agit du « taux de majoration. »

Une majoration d’impôt plus conséquente

Des suppléments d’impôt ou ‘majorations’ s’appliquent lorsque les indépendants, leur conjoint aidant, les dirigeants d’entreprise ou les sociétés n’effectuent pas assez de versements anticipés au cours de l’année de taxation de leurs revenus professionnels.

A partir de l’exercice fiscal 2018, le gouvernement fédéral a pour objectif d’inciter encore plus les indépendants et sociétés à effectuer leurs versements anticipés. Le fisc manie le bâton, et calculera dès à présent vos éventuelles majorations d’impôt à un taux de référence trois fois supérieur à celui de 2017.

Ainsi, cette pénalité était encore fixée à 1,125% en 2016, et augmentée à 2,25% en 2017. Cette année, le taux de majoration restera à 2,25% pour les indépendants en personne physique, mais passera à 6,75% pour les sociétés ! Il est donc dorénavant plus intéressant pour les sociétés de payer leurs impôts de façon anticipée.

En gros, une entreprise soumise à un impôt de 10.000 euros et qui n’effectuerait pas de versement anticipé, se verrait appliquée une majoration de 675 euros (225 euros dans le cas d’un indépendant).

La bonification

« Les personnes physiques peuvent bénéficier d’une réduction sur le montant de leurs impôts à payer appelée également ‘bonification’ ». Elle est cependant moindre au fur et à mesure que l’année avance. Je conseille donc de s’acquitter de manière anticipée des impôts dans leur globalité, dès le premier trimestre, s’ils n’ont pas déjà été payés par le biais de la retenue du précompte professionnel.

Les sociétés, par contre, ne sont pas concernées par ces mesures de réduction d’impôt. Elles n’ont donc aucunement droit à la bonification, lorsqu’elles effectuent des versements anticipés.

Bonifisc : des versements anticipés sans puiser dans vos liquidités

En tant qu’indépendant ou gérant de société, vous ne disposez pas toujours des fonds nécessaires pour réaliser des versements anticipés. Vous investissez pour développer votre activité, préférez honorer vos dépenses sociales ou faites parfois face à de mauvais payeurs.

En tant que professionnel, vous pouvez alors avoir recours à l’emprunt afin de garder des liquidités sous la main, tout en évitant dans le cas d’une société, la majoration conséquente de 6,75%. Le cas échéant, la banque prend en charge les versements à l’administration fiscale et vous avez la possibilité de rembourser à votre rythme, en fonction de votre budget. Les intérêts comptabilisés sur l’emprunt souscrit étant déductibles des impôts à titre de frais professionnel, un avantage fiscal peut, en outre, vous être accordé.

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Sofie Claeys

Sofie Claeys est Product Manager Short Term Professional Credit chez BNP Paribas Fortis. Avant cela, elle a travaillé de nombreuses années en tant que conseillère des clients professionnels. Elle a fait des études d'ingénieur commercial à l'Université Libre de Bruxelles.